La recaudación fiscal en España ha experimentado un notable incremento desde la pandemia, impulsada en gran medida por la falta de ajuste del IRPF a la inflación. Según un reciente informe de la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal (Airef), se estima que el Ministerio de Hacienda ha podido ingresar alrededor de 9.000 millones de euros adicionales debido a esta situación. Este fenómeno, conocido como progresividad en frío, se refiere a la incapacidad de los tramos impositivos para adaptarse a la inflación, lo que ha llevado a un aumento en la recaudación sin que se haya realizado un ajuste proporcional en los ingresos de los contribuyentes.
La Airef ha señalado que desde 2021, los ingresos por IRPF han crecido a una tasa media anual del 10%. De este crecimiento, un 43% se atribuye a las variaciones de precios, lo que significa que de cada 10 euros recaudados de más, 4,3 euros son consecuencia de no ajustar el impuesto a la inflación. Esta situación ha llevado a la Airef a calificar la no deflactación de la tarifa del IRPF como una medida discrecional que beneficia a la Agencia Tributaria.
### Crecimiento de los Ingresos Tributarios
El informe de la Airef también destaca que la recaudación tributaria ha crecido de manera significativa tras la caída que se produjo en 2020 debido a la pandemia. En 2021 y 2022, los ingresos tributarios aumentaron más del 14%, aunque este crecimiento se moderó en 2023 a un 6,4%. Sin embargo, se prevé que en 2024 la recaudación vuelva a acelerarse, alcanzando un 8,4%. En el último año, la recaudación se incrementó en un 9,5%, según las proyecciones del organismo fiscal.
Los factores que han contribuido a este aumento son diversos. Además de la inflación, la mejora en la actividad económica ha jugado un papel crucial. También se han implementado nuevos impuestos, como el de solidaridad a las grandes fortunas, y se han realizado cambios normativos que han impactado en la recaudación. Por otro lado, algunas sentencias desfavorables y devoluciones extraordinarias en el impuesto de sociedades han tenido un efecto negativo en los ingresos tributarios.
La Airef estima que si el Gobierno no ajusta el IRPF a la inflación, la Agencia Tributaria recaudará 1.800 millones de euros adicionales cada año hasta 2031. Este dato pone de manifiesto la importancia de la política fiscal en la gestión de los ingresos del Estado y cómo las decisiones tomadas en este ámbito pueden tener repercusiones significativas en la economía nacional.
### Evolución de los Impuestos y su Impacto en el PIB
Entre 2019 y 2024, el peso de los impuestos sobre el Producto Interno Bruto (PIB) ha aumentado en 1,5 puntos. Si se eliminan algunas de las rebajas fiscales temporales, el aumento estructural podría alcanzar el 2,1% del PIB. En este contexto, el IRPF ha sido el impuesto que más ha incrementado su peso sobre el PIB, gracias a la mejora en la calidad y cantidad del empleo, así como al aumento de las pensiones.
Por otro lado, el IVA ha tenido un comportamiento más variable, dependiendo de las circunstancias económicas de cada año. En 2023, la recaudación del IVA se vio afectada por las rebajas temporales en productos básicos como la electricidad y la alimentación, lo que limitó su crecimiento. En contraste, el impuesto de sociedades experimentó una caída, aunque se recuperó posteriormente debido a los beneficios empresariales y la evolución de los precios.
La Airef proyecta que los ingresos tributarios alcanzarán los 320.000 millones de euros en 2025, estableciendo un nuevo récord en la recaudación fiscal. Este crecimiento en los ingresos es un reflejo de la recuperación económica y de las decisiones fiscales adoptadas por el Gobierno en los últimos años. La Agencia Tributaria tiene previsto publicar en marzo el informe definitivo sobre la recaudación del pasado ejercicio, lo que permitirá tener una visión más clara sobre la evolución de los ingresos fiscales en el país.
El análisis de la Airef pone de manifiesto la complejidad del sistema fiscal español y la necesidad de un enfoque equilibrado que contemple tanto la recaudación de ingresos como la equidad en la carga fiscal sobre los ciudadanos. La falta de ajuste del IRPF a la inflación ha generado un debate sobre la justicia del sistema tributario y la necesidad de reformas que permitan una mayor equidad y sostenibilidad en la recaudación fiscal.
